unvoyagepourlaplanete.com

У финансијском извештавању профит увек привуче велику пажњу, али новчани ток је тај који плаћа рачуне. Извештај о новчаном току је један од најважнијих алата за управљање који је доступан власнику малог предузећа.

Можда мислите да здрав профит значи да је са компанијом све у реду. Није истина. Стална добит није адекватан показатељ финансијског здравља предузећа.

Извештај о новчаном току предузећа је много бољи барометар финансијског стања пословања. Управа има одговорност да разуме приливе и одливе готовине у компанији.

Новчани ток насупрот прихода и расхода

Општеприхваћени рачуноводствени принципи омогућавају манипулацију одређеним ставкама у билансу успеха предузећа. На пример, продаја извршена на кредит евидентира се одмах, иако готовина од продаје можда неће бити примљена још 30 до 90 дана. У међувремену, компанија и даље мора имати на располагању довољно готовине за подмиривање оперативних трошкова.

Израчун добити укључује одбитке неких безготовинских ставки као што су отписи амортизације добре воље. У овом случају, добит би могла бити потцењена у поређењу са новчаним током. Извештаји о новчаном току не подлежу таквим манипулацијама. Сходно томе, извештај о новчаним токовима нуди реалнију процену учинка и исправности предузећа.

Новчани токови предузећа спадају у три категорије.

Новчани токови из пословања

Новчани ток из оперативних активности је износ новца који компанија добија (прилив) од основне делатности производње и продаје готових производа или пружања услуга заједно са одливима као што су плаћања трошкова. Ставке укључене у новчане токове из пословања су:

• Новчани примици од продаје

• Новац примљен од зараде од инвестиција

• Исплате добављачима и запосленима

• Плаћање камата и пореза

• Повећава или смањује потраживања, залихе и унапред плаћене трошкове

• Повећава или смањује дуговања

Предузеће може повремено имати негативан новчани ток ако троши новац, на пример, за увођење новог производа. Међутим, доследни негативни новчани ток из пословања знак је лошег управљања.

Посао мора генерисати позитиван новчани ток из пословања да би имао на располагању средства за куповину основних средстава и отплату дуга.

Новчани ток од улагања

Поред пословања, компаније се баве и купопродајом основних средстава и инвестицијама:

• Куповина и продаја опреме, некретнина, зграда, возила и машина

• Куповина и продаја краткорочних инвестиција

• Стицање и располагање инвестицијама у другим предузећима

Новчани ток из финансирања

Приливи и одливи готовине из финансирања повезани су са променама дуга и акционарског капитала.

• Повећање дуга, обвезница и обвезница

• Повећање капитала од акционара

• Исплате за откуп акција

• Исплате по главници кредита

• Исплате дивиденди

Власник малог предузећа мора разумети новчане токове компаније да би доносио добро обавештене пословне одлуке, без обзира на појаву солидне добити. Познато је да компаније које остварују велике профите престају пословати јер им понестаје готовине.