Разлика између издатака за порез на доходак и пореза на доходак

Рачуноводствена правила која се придржавате приликом извештавања о финансијским резултатима често се разликују од правила која следите приликом припреме пореза на добит за своје пословање. Као резултат, износ пореза за који сматрате да би ваше предузеће требало да плати на основу пријављене добити разликоваће се од стварног рачуна пореза. Ова разлика се појављује у финансијским извештајима ваше компаније као разлика између „трошкова пореза на добит“ и „пореза на добит који се плаћа“.

Пример дивергенције

Правила за финансијско рачуноводство и она за пореско рачуноводство разилазе се у неким областима. Једна од најчешћих тачака разлике је у томе како компанија амортизује своју имовину. Према општеприхваћеним рачуноводственим принципима, компанија може амортизовати имовину по отприлике било ком распореду који жели, све док је тај распоред „систематичан и рационалан“.

Порески законик, међутим, налаже амортизацију имовине у складу са врло уским смерницама. Будући да трошак амортизације ваше компаније директно утиче на добит, а будући да ваше предузеће плаћа порез на своју добит, разлика између два скупа рачуноводствених правила доводи до два различита израчунавања пореских обавеза компаније.

Трошкови у односу на плативо

„Порез на добит“ је оно што сте израчунали да наша компанија дугује порез на основу стандардних правила рачуноводства предузећа. Овај трошак пријављујете у билансу успеха. „Порез на доходак“ је стварни износ који ваше предузеће дугује порезу, на основу правила пореског закона. Наплаћени порез на добит појављује се у билансу стања као обавеза све док ваше предузеће не плати порески рачун.

Вече са временом

Разлике у финансијском и пореском рачуноводству треба да се временом уједначе. Уз амортизацију, да се послужимо претходним примером, два система на крају амортизују исти износ вредности; разлика је само у времену. Дакле, издаци за порез на добит ваше компаније могу бити већи од стварних рачуна за порез ове године, али у неком тренутку у будућности, порески рачуни ће бити већи од порезних трошкова.

Супротно томе, ако је порески трошак мањи од стварног пореског рачуна ове године, будући порески рачун биће већи од тог трошка. Када се трошак пореза на добит вашег предузећа разликује од стварног рачуна пореза, разлика мора да се појави у билансу стања да би се касније могао „потрошити“.

"Одложени" износи трошкова

Рецимо да ваша компанија обрачунава свој порез на приход у износу од 10.000 америчких долара. Али стварни рачун за порез износи 8.000 америчких долара. Пријављујете трошак од 10.000 америчких долара, а 8.000 америчких долара означавате као порез на добит. Затим ствара засебну обавезу, која се назива „одложена пореска обавеза“, за 2.000 америчких долара. То је новац који ваша компанија зна да мора да плати у неком тренутку у будућности: дефиниција обавезе.

С друге стране, реците да ваша компанија трошак пореза на добит израчунава на 10.000 америчких долара, али да је стварни порески рачун 12.000 америчких долара. Ваша компанија пријављује трошак од 10.000 УСД и означава 12.000 УСД као порез који треба платити. Разлику од 2.000 долара ставља у биланс стања као средство - „одложено пореско средство“. То је новац који је компанија већ платила, али који се може користити за подмиривање будућих трошкова пореза на добит у њеном финансијском рачуноводству. Додаје будућу економску вредност вашој компанији, чинећи је имовином.