Могу ли да отписујем порез за потпуно плаћени аутомобил када га користим за оглашавање?

Трошкови вожње аутомобила током пословања легитиман су одбитак пореза, чак и након што сте му исплатили аутомобил. Нажалост, савезна дефиниција „пословног путовања“ није тако издашна како неки власници предузећа замишљају. На пример, када се возите из ужитка, не можете то полагати за пословно путовање само зато што на боку аутомобила имате логотип компаније.

Савет

Можете захтевати одбитак за пословне миље када се возите из канцеларије за састанке клијената, посете градилишту, пословне задатке и слична путовања. Ни рекреативна вожња ни путовање од куће није могуће одбити. Стављање реклама у аутомобил или упућивање пословних позива током вожње не значи путовање на посао.

Отпис пореза за куповину аутомобила

Ако купите аутомобил који намеравате да користите за посао, део откупне цене можете отписати савезним одбитком по члану 179. Обично отписујете пословне куповине амортизацијом, али одељак 179 вам омогућава да унапред одбијете целокупан износ. Када узмете отпис пореза за куповину аутомобила или било које пословно возило, ИРС поставља ограничења:

  • Ако аутомобил користите за пословну и личну употребу, можете одбити само део цене. Ако, рецимо, купите возило од 23.000 УСД и 75% времена га користите за посао, можете отписати само 17.250 УСД.
  • Аутомобил морате да користите најмање 50% времена да бисте предузели одељак 179.
  • Можете да отпишете највише 25.000 УСД за СУВ возила и слична возила.
  • Максималан износ који можете захтевати за све отписе из члана 179 у датој години је милион долара. Ако отпис примените на више средстава током године када купите аутомобил, то може смањити оно што захтевате за аутомобил.
  • Ако тргујете старим аутомобилом као део куповине, не можете одбити вредност замене, већ само укључени новчани износ.
  • Морате узети одбитак прве године када купите аутомобил. Ако сте аутомобил купили прошле године, али сте га почели користити пословно тек ове године, не можете да затражите одељак 179.

Ако не можете да отпишете целокупну набавну цену, можете захтевати амортизацију аутомобила сваке године да бисте одразили губитак вредности услед старења. Можете захтевати одбитак за пословну вожњу чак и ако на аутомобил извршите отпис из члана 179.

Коришћење аутомобила за посао

Трошкови вожње вашег аутомобила легитимни су пословни трошкови корпорације С, партнерства, самосталног предузећа или било које друге пословне структуре. Можете их узети без обзира да ли још увек плаћате аутомобил или сте га већ платили. Међутим, можете тражити одбитак само за оно што ИРС сматра пословним путовањима:

  • Путовање од куће до пословног места није одбитни трошак. Можда сматрате да се то квалификује као вожња за посао, али ИРС каже да дефинитивно није.
  • Ако имате више радних места, вожња између њих испуњава услове. На пример, ако имате три малопродајна места, путовање између њих може се одбити.
  • Одлазак са радног места на састанак или посету клијентима је одбитан.
  • Путовање од куће до привременог радног места је одбитно. На пример, вожња адвоката од куће до канцеларије не може се одбити. Међутим, ако проведе неколико недеља у судници, вожња између суда и куће представља легитиман отпис.
  • Ако имате кућну канцеларију, вожња на састанке или на места за запошљавање може се одбити. Ваша матична канцеларија мора бити примарни административни центар вашег предузећа да бисте захтевали отпис.
  • Стављање рекламних налепница или логотипа компаније на аутомобил не претвара ваше јутарње путовање на посао или вожњу задовољства у пословно путовање.
  • Примање пословних позива док возите не претвара неквалификовано путовање у пословни погон.
  • Ношење предмета који су вам потребни за посао, попут алата или преносног рачунара, не представља пословно путовање. Ако имате додатне трошкове, као што је изнајмљивање приколице за вучу опреме иза вашег аутомобила, ти трошкови се могу одбити.

Не покушавајте да преварите ИРС тако што ћете им рећи да аутомобил користите 100% за пословна путовања ако то не учините. Пореска управа је на трику и сумњичаво гледа на такве тврдње, посебно ако је ваш аутомобил једини.

Два начина за потраживање трошкова

Пореска управа вам нуди две могућности за отпис трошкова вожње. Можете одбити задати износ по миљи или одбити стварне трошкове пословног путовања.

  • По миљи: Схватите колико километара пређете посао и помножите тај број са ИРС стопом пређених километара. У 2019. години стопа износи 58 центи по миљи, у односу на 32,5 цента на почетку миленијума.
  • Стварни трошкови: Пратите колико трошите на аутомобил, укључујући плаћање закупа, амортизацију, поправке, уље, бензин, нове гуме и одржавање. Ако је, рецимо, 60% ваше вожње пословно, помножите своје трошкове са 60% да бисте добили отпис.

Увек можете одбити стварне трошкове, али порески закон може вас дисквалификовати да одаберете опцију миља јер:

  • Морате одабрати опцију километраже прве године када аутомобил користите пословно. Можете прећи са миље на стварне трошкове, али не и обрнуто.
  • Ако истовремено користите пет или више аутомобила за посао, не можете захтевати трошкове по миљи.
  • Не можете узети дозволу за километражу ако сте захтевали отпис из аутомобила у складу са чланом 179 или ако користите било који други начин амортизације, осим правоцртног отписа.

Снимање ваше километраже

Ако икада будете подвргнути ревизији, Пореска управа прегледава ваше пословно путовање како би утврдила да ли се ваши одбитци одржавају. Ако имате евиденцију о вожњи, било у апликацији или у бележници, можете доказати да сте у праву. Пореска управа жели да зна:

  • Колико је миља путовало;
  • Где сте отишли;
  • Датум путовања;
  • Пословна сврха због које сте се возили;
  • Укупан број пређених километара током године; и
  • Колико сте потрошили, са евиденцијом, ако захтевате стварне трошкове.

Не морате нужно бележити ове податке за свако путовање. На пример, ако имате редовну недељну руту продаје, можете једном да забележите километражу, а затим забележите касније датуме када сте ишли том рутом.

Суочавање са непотпуним евиденцијама

Чак је и са апликацијама лако заборавити да пратите свако службено путовање или забележите све потребне податке. Пореска управа је међутим у реду са делимичним евиденцијама ако можете да попуните празнине. На пример, ако су ваши подаци довољно потпуни да успоставе образац за недељну пословну вожњу, Пореска управа може прихватити да наредне недеље следе исти образац.

Такође можете пружити додатне доказе. Можда је довољан ваш усмени приказ онога што је путовање учинило пословним нагоном. И документација је добра - на пример, рачуни који показују да сте више пута испоручили купцима.

Након што поднесете поврат, Пореска управа може да вас контролише три године, тако да морате да чувате евиденцију најмање толико дуго. Ако ИРС сумња да подцењујете приход са 25% или више, ограничење се протеже на шест година. Ако не поднесете поврат, нема временског ограничења до кога ИРС може доћи и поставити питања.