Разлике између 501 (ц) (3) и осталих непрофитних организација

Речи попут „добротворна организација“ и „непрофитна организација“ користе се наизменично у необавезном разговору, али не толико када људи говоре о правним детаљима. Порески закон и корпоративно право дају прецизна значења речима добротворне организације, непрофитне организације и 501 (ц) 3 непрофитне организације - АКА „изузета организација“. Ако размишљате о формирању непрофитне организације ослобођене пореза, помоћи ће вам исправљање правних значења.

Савет

Непрофитне организације 501 (ц) 3 су првенствено добротворне организације. Остале класе непрофитних организација 501 (ц) укључују ветеранске групе, удружења власника кућа, кредитне задруге, гробљарска предузећа, сеоске клубове, професионална удружења и лобистичке групе. Захтеви ИРС-а за сваку категорију су различити.

Непрофитне организације

Непрофитна организација, каже СЦОРЕ, је група посвећена неком другом циљу, а не обогаћивању људи. Да бисте се квалификовали као непрофитна организација, добит ваше групе - било од донација, чланарина или пословних активности - не иде акционарима, донаторима или оснивачима. Можете платити запосленима, али у супротном новац иде у корист друштва или неког одређеног сегмента друштва.

  • Добротворне организације су међу најпознатијим непрофитним организацијама, организацијама посвећеним побољшању квалитета живота своје заједнице на неки начин. То би могла бити банка хране, бесплатна клиника, медицинска добротворна организација посвећена лечењу рака или фондација која стипендира факултете.
  • Удружење власника кућа није добротворна организација, али се квалификује као непрофитна организација. Накнаде за власнике кућа иду на одржавање улица или улепшавање суседства, што доноси корист заједници.
  • Разни клубови и друштвене групе квалификују се као непрофитне организације јер служе интересима својих чланова, а не интересима једне особе. На пример, ветеранске групе и сеоски клубови могу бити непрофитне организације.
  • Кредитне уније, гробљарска предузећа, фондови за црначка плућа и лобистичке организације могу бити непрофитне организације, према ИРС Публицатион 557.

То што сте непрофитна организација може утицати на савезне пореске рачуне, али постајање непрофитном организацијом ствар је државног закона, каже СЦОРЕ. Када формирате корпорацију, која је већина непрофитних организација, региструјете је на државном нивоу. Тада се обраћате ИРС-у, када питање да ли сте 501 (ц) 3, 501 (ц) 6 или 501 (ц) 19 постаје важно.

Изузета организација 501 (ц) 3

Све добротворне организације су непрофитне организације. Многе непрофитне организације нису добротворне организације. Добротворне организације различитих врста добијају статус ослобођеног пореза 501 (ц) 3, каже ИРС. 501 (ц) 3 непрофитне организације су „изузете групе“ - не плаћају порез на новац који прикупе од донација, а донатори могу отписати доприносе на своје порезе.

Ове непрофитне организације испуњавају услове за тај статус јер су посвећене „изузетој сврси“, каже ИРС. Изузете сврхе могу бити добротворне, верске, образовне, научне, књижевне или спречавање окрутности према деци или животињама. Такође су укључена тестирања за јавну безбедност и неговање аматерског спортског такмичења.

Добротворне сврхе за 501 (ц) 3, каже ИРС, укључују класични концепт помоћи сиромашнима и сиромашнима. Такође укључују напредовање религије, образовања или науке; изградња или одржавање споменика и јавних радова; смањење терета власти; борба против предрасуда и дискриминације; одбрана људских права; и борба против малолетничке делинквенције.

Иако се многе добротворне организације прекомерно финансирају, тражећи донације од заједнице, друге су приватне фондације са једним главним извором финансирања, попут новца богате породице. Фондације обично дају донације другим добротворним организацијама или појединцима, уместо да саме воде добротворну организацију. На пример, МацАртхур фондација каже да даје петогодишње грантове изузетним појединцима како би могли да постигну креативну или научну величину.

Постајући изузети

Без обзира на вашу мисију, формирање непрофитне организације не ослобађа аутоматски организацију плаћања пореза на доходак. Морате доказати Пореској управи да се квалификујете за једну од класа 501 (ц) да бисте то урадили. Узмимо доброчинство, на пример. Према Публикацији 557, да бисте постали добротворна група ослобођена 501 (ц) 3, морате да пријавите образац 1023 код ИРС-а или 1023-ЕЗ ако сте мала организација. То морате учинити на мрежи, укључујући додатну документацију:

  • Идентификациони број послодавца ваше организације (ЕИН), који идентификује вашу групу као пореског обвезника, попут броја социјалног осигурања појединца
  • Ваши оснивачки акти или други организациони документи
  • Ваши подзаконски акти
  • Опис ваших активности, тако да ИРС може да одлучи да ли испуњавате стандард 501 (ц) 3
  • Финансијски податак

Ако не доставите потпуну пријаву или не дате довољно података, ИРС вас може одбити. На пример, опис ваших активности мора ићи у детаље: стандарди, поступци и методе за извршавање ваше мисије, очекивани извори финансирања и на шта очекујете да ћете потрошити новац. Пореској управи су потребне те информације да одлучи да ли се стварно квалификујете као 501 (ц) 3.

Друга алтернатива, каже Иоби, је тражење спонзора који већ има статус 501 (ц) 3. Ако се придружите њима, можете остварити предности њиховог изузетог статуса, чак и ако нисте укључени. Неке изузете групе су осмишљене тако да нуде спонзорство што већем броју непрофитних организација, док друге то чине за групе чије се сврхе поклапају са њиховим властитим.

501 (ц) 19 ветеранских група: разлике

За пример како се добротворне организације 501 (ц) 3 разликују од осталих група 501 (ц), размотрите борачке организације - говори шифра 501 (ц) 19 у ИРС-у. Квалификоване организације ослобођене су плаћања пореза на чланарину, каже ИРС. Организација која не испуњава квалификације и даље се може квалификовати за изузеће из друге категорије, као што је друштвени клуб 501 (ц) 7.

Да би било ослобођено пореза, чланство мора бити најмање 75 посто бивших или садашњих припадника америчке војске. Минимално 97,5 одсто чланова морају бити војни чланови или бивши чланови, војни питомци или супружници, удовице, удовци, потомци или преци кадета, војни или бивши војни. Донације ветеранским групама одбијају се порезом, под условом да су 90 посто чланова ратни ветерани.

Сврха групе може бити општа добротворна организација или социјална помоћ. Алтернативно, то може бити помоћ ветеранима и издржаваним ветеранима у потреби; пружити забаву и подршку хоспитализованим ветеранима или припадницима војске; да овековечи сећање на војне мртве; да спонзорише патриотске активности; да обезбеди рекреацију за чланове; или да обезбеди осигурање за чланове или чланове породице који их издржавају.

Лобирање и политика

Главно ограничење добротворних група 501 (ц) 3 је да не могу трошити донације за лобирање код владе, осим ако то није незнатан износ њиховог буџета, како каже ИРС Публицатион 557. Црква или секуларна добротворна организација могу изгубити статус изузећа ако потроше превише. Такође не могу да воде кампању за или против политичког кандидата. То не важи за остале групе 501 (ц).

На пример, непрофитна организација 501 (ц) 4 је група социјалне заштите. Иако би социјална заштита могла звучати заменљиво са доброчинством, правно се две класе разликују. Група 501 (ц) 3 која се бори против дискриминације у својој заједници мора се придржавати ограничења лобирања. Група 501 (ц) 4 са истом мисијом, каже ИРС, може лобирање код владе учинити примарном активношћу и може се бавити ограниченом политичком активношћу. Можда ће бити обавезно да саопшти својим члановима колики део њихових трошкова одлази на лобирање.